【2025年10月更新】生命保険料控除とふるさと納税｜併用の提出順と限度

年末が近づくと、生命保険料控除とふるさと納税をどう併用するかで悩む方が一気に増えます。ゴールは明快で、「自己負担2,000円で最大限控除」を外さないこと。そのために「提出順（年末調整・確定申告）」「ワンストップ特例の可否」「住民税特例20％の上限」を先に整えるのが近道です。制度の一次情報は国税庁や総務省で必ず確認しましょう。ふるさと納税の控除構造と申告上の注意は国税庁の解説が最も整理されています。(No.1155 ふるさと納税(寄附金控除))。控除額の目安表とExcelシミュレーションは総務省が公開しています。(税金の控除について)。2026年分（令和8年分）には子育て世帯向けの生命保険料控除拡充の特例も予定されており、今年から段取りに差が出ます。厚労省の税制資料に明記されています。(令和7年度 税制改正の概要（厚生労働省関係）)

生命保険料控除は「一般」「介護医療」「個人年金」の3区分で、それぞれ所得税の上限4万円（住民税は各2.8万円、合計7万円）。新旧契約の扱いが異なり、旧契約（平成23年以前）には別の上限（所得税5万円）が残ります。計算式・添付書類の要件は国税庁タックスアンサーが基本です。(No.1140 生命保険料控除)。2026年分（令和8年分）に限り、扶養親族に23歳未満の子がいる納税者は「一般生命保険料控除」の所得税側の上限が6万円へ拡充されます（住民税側は据え置き、合計上限12万円は変更なし）。厚労省の税制改正概要に位置付けられています。(令和7年度 税制改正の概要（厚生労働省関係）)

ふるさと納税は「寄附額−2,000円」が上限内で実質控除されます。内訳は「所得税の所得控除」「住民税の税額控除（基本分10％）」「住民税の税額控除（特例分）」の3本立てで、申告の仕方で配分が変わります。構造と重要な記入欄は国税庁の解説が詳しいです。(No.1155 ふるさと納税(寄附金控除))。年間上限の目安は総務省の給与収入×家族構成表が参考になりますし、Excelで自分の条件を入れて試算できます。(税金の控除について)

勤務先に提出する「給与所得者の保険料控除申告書」に、保険会社から届く控除証明書の内容を転記し、原本または電磁的記録印刷書面を添付します。旧契約で年間保険料が9,000円以下のものを除き、証明書の添付・提示が必要です。基本の取扱いは国税庁のタックスアンサーにまとまっています。(No.1140 生命保険料控除)

ふるさと納税の住民税側「特例分」は、住民税所得割額の20％が上限です。ここが詰まると「寄附額−2,000円」の全額控除に届かず自己負担が増えます。特例の式や上限に達したときの振る舞いは総務省が明記しています。(税金の控除について)。例：年収500万円・独身なら年間上限の目安は約61,000円（総務省表の条件前提）。住宅ローン控除や大きな医療費控除がある年は、住民税所得割が減って上限も縮むため、目安から安全マージンを引いて寄附額を決めるのが堅実です。

総務省の目安表では、扶養が増えるほど上限が下がる傾向が明確です。例：年収300万円は独身約28,000円／夫婦約19,000円、年収500万円は独身約61,000円／夫婦＋高校生約40,000円、年収800万円は独身約129,000円／夫婦＋子2人（大学・高校）約85,000円。前提（他控除なし、社会保険料控除は収入の15％想定）に依存するため、実際は総務省Excelで各家庭の条件を当てて確認しましょう。(税金の控除について)

確定申告で「住民税に関する事項」の記入漏れは住民税側の控除不適用につながります。国税庁も注意喚起しています。(No.1155 ふるさと納税(寄附金控除))。保険の控除証明書は再発行が可能なので、紛失時は保険会社にすぐ依頼を。年末調整で漏れても、翌年の還付申告で取り戻せます。ワンストップ申請後に確定申告へ切り替える際は、寄附金控除の記載を必ず行いましょう。

寄附に対する謝礼の課税関係は、国税庁の質疑応答事例でも取り上げがあります（No.1155の関連リンク内）。一時所得は年間50万円の特別控除があり、さらに所得計算上は利益の1/2が課税対象。ふるさと納税の返礼品だけで課税ラインに達するケースは稀です。(No.1155 ふるさと納税(寄附金控除))

ワンストップ特例の申請期限は翌年1月10日必着（自治体ごと）。一部自治体はマイナンバーカードを使ったオンライン申請にも対応しています（対応状況は各自治体に確認）。確定申告は通常2月16日〜3月15日。寄附の受領証・保険の控除証明は年内にファイル化しておくと、e-Taxでもスムーズです。期限や入力の流れは総務省・国税庁のページでも確認できます。(税金の控除について)

2026年分（令和8年分）に限り、扶養親族に23歳未満の子がいる場合、一般生命保険料控除（所得税側）の上限が6万円へ。控除の合計上限12万円は据え置きのため、介護医療・個人年金との合算で頭打ちになる点は同じです。対象世帯は「年末調整での控除申告を確実に」「確定申告の場合は証明の添付を忘れない」ことが実益に直結します。一次情報はこちらに記載されています。(令和7年度 税制改正の概要（厚生労働省関係）)

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