【2025年11月更新】生命保険孫受取の相続税｜2割加算と非課税枠の判断

「孫に保険金を直接のこしたい」。判断のカギは、 相続税額の2割加算 と 死亡保険金の非課税枠 です。前者は“誰が受け取るか（続柄）”、後者は“受取人が相続人かどうか”で適用の可否が変わります。2025年11月時点、非課税枠は「500万円×法定相続人」で据え置き、暦年贈与の“持ち戻し（加算）”は段階的に7年へ移行中です。生命保険の世帯加入率は直近調査で高水準（2人以上世帯89.2%）のため、保険を軸にした相続設計は実務的な価値が大きいです（調査は2025年1月発行の全国実態調査に詳しい：(2024（令和6）年度 生命保険に関する全国実態調査)）。本記事は一次資料の線引きを踏まえ、孫受取の可否・例外・段取りまでをケース別に整理します。

2割加算は、被相続人の配偶者や一親等の血族（子・親など）以外の人が相続等で財産を得た場合、その人の相続税額に20％を上乗せする仕組みです。孫は二親等なので原則加算対象ですが、被相続人の子が先に亡くなって孫が相続人になる「代襲相続」の場合は対象外です。制度の要点と計算式は国税庁の解説が明快です（各人の税額×0.2を加算）：(No.4157 相続税額の2割加算)。

「 代襲相続 の孫」は2割加算の対象外です。いっぽう「孫養子」は原則として2割加算の対象（親が健在で代襲でない限り）です。さらに、養子縁組のタイミング次第で“そもそも直系卑属に当たらない孫”が生じ、加算対象外となる特殊例も指摘されています。実務の境界事例は税理士の解説が参考になります：(相続税の２割加算対象外の孫養子？)。結論は戸籍の時系列（出生・養子縁組・死亡）に左右されるため、証跡の確認が肝心です。

死亡保険金は、被相続人が保険料を負担していた場合「みなし相続財産」として相続税の対象です。ただし受取人が相続人なら、相続人全員の受取合計額が「 死亡保険金の非課税枠 ＝500万円×法定相続人」の限度まで非課税となります。“1人あたり500万円”ではなく“全体の上限”という点が誤解されがちです。相続人以外（例：相続人でない孫・内縁配偶者・友人）が受け取る場合は非課税枠が使えません。人数のカウントは、相続放棄者は「いたものとみなす」、養子は上限（実子あり1人／なし2人）に注意。制度の一次解説はこちら：(No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金)／養子の人数制限はこの解説が明快です：(No.4170 相続人の中に養子がいるとき)。

ケース1：孫が相続人でない（保険金1,200万円を孫が受取） ・非課税枠：相続人以外なので適用なし（全額が課税対象）。 ・2割加算：孫は二親等につき加算あり（その人の相続税額×0.2を上乗せ）。

ケース2：代襲相続の孫が受取（法定相続人＝孫1人、保険金1,200万円） ・非課税枠：500万円×1人＝500万円が非課税。課税対象は700万円。 ・2割加算：代襲相続人なので加算なし。

ケース3：孫養子が受取（実子も健在、法定相続人＝実子＋孫養子の2人） ・非課税枠：合計1,000万円の枠を利用可能（例：1,200万円受取なら200万円課税）。 ・2割加算：孫養子は原則加算対象（代襲でない限り）。

同じ“孫”でも、相続人か否か・代襲か否か・孫養子かで、非課税枠と加算の有無が大きく変わります。

2024年以降、暦年贈与の“持ち戻し（加算）”は相続開始前7年へ段階移行中です（相続開始日で適用範囲が変化、直近3年超部分は総額100万円まで加算不要）。贈与税相当は相続税から控除できます。全体像は国税庁の一次資料で確認できます：(No.4161 贈与財産の加算と税額控除（暦年課税）)。 現金贈与を増やすほど“持ち戻し”に掛かりやすくなりますが、死亡保険金は相続財産として評価されつつ非課税枠を活用でき、納税資金の確保もしやすいのが実務上の強み。家族構成と財産の内訳に応じて、贈与と保険を併用設計しましょう。

受取人の指定・変更は、契約者（原則）と被保険者の同意要件、書面・オンライン手続きを確認。戸籍（出生・養子・死亡）で続柄を特定し、相続放棄の有無は家庭裁判所の受理書で確認します。2024年3月以降は戸籍証明書の広域交付が始まり、本籍地以外の市区町村でも取得可能になりました（実務が迅速化）：(戸籍法の一部を改正する法律について（令和6年3月1日施行）)。保険金は“受取人固有財産”が原則ですが、遺留分や家族の合意形成にも配慮を。全員分の証券写し・受取配分メモ・入金口座の指定・納税資金計画まで、ひとつのファイルに集約すると実務が早くなります。

当社の無料オンライン相談は、まずAIで証券読み取り・非課税枠の概算・必要保障額の下ごしらえ。続いてFPが家族の意向・二次相続・納税資金まで対話で微調整します。制度の最新整理は当社記事も参考にしてください：(【2025年10月更新】相続税×生命保険の非課税枠｜配分と納税資金の段取り)。サービス案内はこちら：(ほけんのAI | 24時間365日対応の保険相談窓口)。LINEで予約・資料送付まで完結、面談後アンケートでギフト（giftee Cafe Box ほか）も。オンラインなので時間と場所の制約が少なく、無料で何度でも相談可能です。