【2025年11月更新】生命保険 非課税枠の分け方｜納税資金の段取り（オンライン相談対応）

2025年11月時点、日本の 相続税 と生命保険の非課税ルールは従来どおりです。非課税枠は「 500万円×法定相続人 」。金融庁が配偶者・未成年への上乗せや控除拡充の恒久化を要望していますが、法令化はまだです（(令和8（2026）年度 税制改正要望について)）。 一方、家計の所得税は2025・2026年分で 基礎控除 が標準58万円に上乗せされ、合計所得に応じて最大95万円まで拡大、2027年分以降は58万円に戻ります（(令和7年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等)）。この記事は一次資料に基づき、いま決めるべき保険設計と“納税・生活資金の段取り”を具体化します。

受取人が相続人である死亡保険金は、 生命保険の非課税枠「500万円×法定相続人の数」まで相続税の課税対象から外せます。配偶者＋子2人なら上限1,500万円。一次資料は国税庁が明快です（(No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金)）。 法定相続人の数には養子の上限（実子ありは1人、なしは2人）がある点に留意。設計は現行の「500万円×法定相続人」を前提に、枠内の配分と受取人設定を最適化するのが実務です。

暦年贈与の持ち戻し（加算）は、相続開始前“7年”へ段階移行します。相続開始日によって加算対象期間が変わり、令和9年（2027年）〜令和12年（2030年）は「令和6年（2024年）1月1日以降の贈与」が段階的に対象へ。制度の全体像は国税庁の一次資料で確認できます（(No.4161 贈与財産の加算と税額控除（暦年課税）)）。 ポイントは2つです。

配偶者＋子2人なら非課税枠は1,500万円。終身保険1,500万円を子2人に均等受取（各750万円）、配偶者は預貯金や遺族年金で当座資金を確保、二次相続は別途設計──が典型です。住宅・不動産比率が高い世帯は、相続税の納税資金を優先し、受取人・受取時期（即時払・分割）・入金口座を先に固定すると実務がスムーズです。 法人オーナーは、個人の相続対策（非課税枠内の死亡保険金設計、納税資金）と、会社の事業承継・自社株評価を切り分けて検討を。契約形態により税務の取り扱いが変わるため、税理士・FPと三者で確認しましょう。

死亡保険金は受取人の固有財産で、遺産分割協議に絡めず先に受け取れます。評価は「保険金額＝評価額」で明快、支払いも迅速なため、葬儀・納税・生活再建の初期費用に充てやすいのが実務上の強みです。業界の支払・契約動向は最新統計が参考になります（(生命保険の動向 2025年版)）。2024年度末の保有契約件数は1億9,530万件、保険金等支払金は43.5兆円。いざという時の資金調達の即応性では保険の優位は変わりません。

物価・就業環境への対応として、2025・2026年分の所得税で 基礎控除 は標準58万円に上乗せが入り、合計所得に応じて最大95万円。2027年分以後は58万円に戻ります。年末調整は2025年12月から新しい控除体系が反映（特定親族特別控除も導入）されます。図表と解説は国税庁・財務省の資料が分かりやすいです（(令和7年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等)、(令和7年度税制改正)）。控除改正で配偶者・扶養の要件や手取りが変わるため、保険の払込方法（年払・月払）や名義も合わせて調整しましょう。

相続そのものではありませんが、2026年分（令和8年分）は23歳未満の扶養親族がいる場合、 一般生命保険料控除 の限度額が6万円（現行4万円）に拡大予定です（地方税は2.8万円）。名義や払込時期、控除証明の手配まで含めて準備すると年末の手続きがスムーズです。制度の概要は厚労省資料をご確認ください（(令和7年度 税制改正の概要（厚生労働省関係）)）。

まずはLINEで証券写真と家族構成・資産メモを共有。AIが控除見通し（一般生命保険料控除含む）や非課税枠・必要保障額の概算を提示し、ビデオ面談でFPが遺産分割の意向や二次相続、事業承継も踏まえてプランを微調整します。最後に、加入中の保険との重複や払込方法を整え、家計に無理のない形へ。参加特典のギフトBoxキャンペーンも実施中。オンラインで場所を選ばず、手続きもLINEで完結できます。