【2025年8月更新】相続税×生命保険の非課税枠｜現行ルールと判断基準（オンライン相談可）

2025年の税制改正で話題になった生命保険金の相続税・非課税枠拡大は、現時点では採用されていません。金融庁の要望は出ましたが、大綱・成立法には盛り込まれず、相続の現場で前提にすべきは従来どおりの「500万円×法定相続人」です。したがって、対策の主軸は「現行ルールでの資金手当てと分け方設計」。物価・賃金動向を踏まえた所得税・扶養控除の見直しは成立しているため、家計と相続の横断設計がいっそう重要です。この記事では、最新の公的資料を踏まえ、 相続税 と生命保険の勘所を実務目線で整理します。

生命保険金の取り扱いは、国税庁タックスアンサーの現行ルールが基準です。受取人が相続人である場合、非課税限度額は「500万円×法定相続人の数」。たとえば配偶者＋子2人なら非課税枠は1,500万円です。詳細は国税庁の解説を確認してください（(No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金)）。 なお、金融庁は2024年8月に、配偶者・未成年の被扶養相続人に各500万円を上乗せする要望を提出しましたが、要望段階に留まっています（(令和7年度 税制改正要望事項)）。この要望資料には、過去に非課税枠が「昭和63年に250万円→500万円へ引上げ」られた経緯も整理されています。現時点での保険設計は、 生命保険の非課税枠 の現行水準を前提に最適化するのが実務的です。

生前贈与の加算（持ち戻し）は制度改正により、相続開始前7年以内の贈与が対象になる方向へ段階的に移行しています。相続開始日によって適用範囲が異なる点に注意が必要です。計算や適用時期は国税庁の解説が分かりやすいです（(No.4161 贈与財産の加算と税額控除（暦年課税）)）。 現金の贈与で“持ち戻し”リスクが増す一方、死亡保険金は相続財産として扱われ、非課税枠の対象にもなり得ます。家族構成や資産配分によっては、贈与と保険の使い分けで税負担と資金確保のバランスを取りやすくなります。FPと一緒に、 生前贈与加算 を含む相続全体の設計を確認しましょう。

配偶者＋子2人の世帯なら非課税枠は合計1,500万円。例えば、終身保険1,500万円を子2人に均等受取（各750万円）とし、配偶者は預貯金の確保や二次相続を意識した別枠の備えを検討します。借入や不動産比率が高い世帯は、納税資金の即時手当てを重視し、保険金の受取時期と受取人を明確にしておくと安心です。 法人オーナーは、個人の相続対策（死亡保険金の非課税枠内の設計、納税資金の準備）と、会社の事業承継・自社株評価の論点を切り分けて検討を。保険の損金算入などの取扱いは商品や条件により大きく異なるため、顧問税理士と三者での確認が不可欠です。

生命保険金は受取人の固有財産になり、遺産分割の対象にならないため、遺産全体の調整が長引いても当座の資金を確保できます。多くの商品で迅速な支払いが見込め、納税・葬儀・生活再建の初期費用に充てやすい点も実務上の利点です。税務の説明も「保険金額＝評価額」で整理しやすく、遺産の評価・換金に時間がかかる世帯ほどメリットを実感しやすいでしょう。

相続そのものではありませんが、家計面では生命保険料控除の見直しが決まりました。23歳未満の扶養親族がいる場合、令和8年分に限り一般生命保険料控除の限度額が6万円（現行は4万円）に引き上げられます（(令和7年度 税制改正の概要（厚生労働省関係）)）。保険の新規・見直し時は、払込時期や名義、控除証明の手配も含めて設計しておくと、年末の手続きがスムーズです。制度全体の整理は、財務省の解説も合わせてご確認ください（(令和7年度 税制改正（国税）等について)）。

最初に、LINEで証券写真と家族構成・資産メモを送ると初期診断が進みます。AIが非課税枠や必要保障額の概算を提示し、ビデオ面談でFPが遺産分割の意向や二次相続も踏まえてプランを微調整。最後に、加入中の保険との整合を取り、家計に無理のない払込・受取設計に落とし込みます。いまなら相談参加でギフトが選べるキャンペーンも実施中。 無料オンラインFP相談 は、場所を選ばず、手続きもLINEで完結できるのが便利です。