【2026年1月更新】生命保険 非課税枠の分け方｜納税資金の段取り（オンライン相談対応）

2026年1月時点、日本の相続税における死亡保険金の非課税ルールは従来どおりです。非課税枠は 生命保険の非課税枠 を「 500万円×法定相続人 」として適用できます。制度の根拠と定義は国税庁の一次資料が明快です（(No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金)）。 一方、家計の所得税は2025・2026年分で基礎控除の上乗せが適用され、2027年分以後は原則58万円へ。年末調整に関わる新様式や控除体系も運用が始まっています（(令和7年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について)）。この記事は一次資料を軸に、いま決めるべき保険の“分け方”と納税・生活資金の段取りを具体化します。

受取人が相続人である死亡保険金は、 生命保険の非課税枠 の「 500万円×法定相続人 」までを相続税の課税対象から外せます。配偶者＋子2人なら上限1,500万円。国税庁の一次資料で算式や注意点が確認できます（(No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金)）。 法定相続人の数え方には養子の上限（実子ありは1人、なしは2人）や、相続放棄があっても“放棄がなかったものとした場合の人数”で計上するなどのルールがあるため、契約者・被保険者・受取人の関係整理と、枠内の配分設計が第一歩です。

暦年贈与の持ち戻し（加算）は、相続開始前“7年”へ段階移行します。具体的な対象期間は相続開始日により異なり、令和9年（2027年）〜令和12年（2030年）は「令和6年（2024年）1月1日以降の贈与」が段階的に対象。制度の全体像は一次資料で確認してください（(No.4161 贈与財産の加算と税額控除（暦年課税）)）。 ポイントは2つです。 ・令和9年以後の相続で、死亡前3年を超える部分は、贈与時価額の合計から総額100万円まで加算不要（経過措置）。 ・加算された贈与財産に対応する贈与税は、相続税から控除可能。 贈与の加算対象が広がる一方、死亡保険金は相続財産として評価しつつ非課税枠が使えます。設計は「贈与の見通し」と「保険の分け方」を併走させ、納税と生活資金の両立を図るのが現実的です。

配偶者＋子2人なら非課税枠は1,500万円。終身保険1,500万円を子2人に均等受取（各750万円）、配偶者は預貯金や遺族年金で当座資金を確保、二次相続は別途設計──という組み立てが典型です。住宅・不動産比率が高い世帯は、相続税の納税資金を優先し、受取人・受取時期（即時払・分割）・入金口座を先に固定すると実務がスムーズです。 法人オーナーは、個人の相続対策（非課税枠内の死亡保険金設計、納税資金）と、会社の事業承継・自社株評価を切り分けて検討を。契約形態によって税務の取り扱いが変わるため、税理士・FPと三者で確認しましょう。事例によって支払可否や所要期間は異なるため、詳細は各社の約款・手続に依存します。

死亡保険金は受取人の固有財産で、遺産分割協議に絡めず先に受け取れます。評価は「保険金額＝評価額」で明快、支払いも迅速なため、葬儀・納税・生活再建の初期費用に充てやすいのが実務上の強みです。業界の支払・契約動向は最新統計が参考になります（(生命保険の動向 2025年版)）。2024年度末の保有契約件数は1億9,530万件、保険金等支払金は約43.5兆円。いざという時の資金調達の即応性において、保険の優位は揺らいでいません。

2025・2026年分の所得税で 基礎控除 は合計所得に応じて最大95万円へ。国税庁の特設ページに、所得階層別の控除額と源泉税額表の更新が示されています（(令和7年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について)）。 主な目安（居住者の基礎控除額）は、合計所得132万円以下：95万円、132万円超〜336万円以下：88万円、336万円超〜489万円以下：68万円、489万円超〜655万円以下：63万円、655万円超〜2,350万円以下：58万円。令和9年分（2027年分）以後は原則58万円へ戻ります。年末調整は2025年12月から新体系が反映され、特定親族特別控除の申告も必要になります。払込方法（年払・月払）や名義の見直しも併せて進めましょう。

2026年分（令和8年分）は、23歳未満の扶養親族がいる場合、 一般生命保険料控除 の限度額が6万円（現行4万円）に拡大されます（制度概要は厚労省資料：(令和7年度 税制改正の概要（厚生労働省関係）)）。さらに、この拡大措置は2027年分（令和9年分）まで1年延長されました（(令和8（2026）年度税制改正について（金融庁関係）)）。 該当する世帯は、名義・払込時期・控除証明（保険会社発行）の手配まで含めて準備すると年末の事務がスムーズです。控除額は所得税の総枠（12万円）の範囲で、介護医療・個人年金の控除と合わせて考えるのがコツです。

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