iDeCo受取『10年ルール』2026施行で課税激変！退職金×年金 FP相談攻略

2025年5月16日

更新:2025年5月17日

執筆者河又翔平 (保有募集人資格:一般課程・専門課程・変額課程)

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60歳の出口で“税金ショック”を防げるか？

老後資金づくりの定番 iDeCo受取 が、2026年1月から「10年ルール」へ改正されます。退職一時金や企業型DCと合わせた受取タイミングを誤ると、数十万円単位で税負担が増える恐れがあるため、いま設計を見直さないと間に合いません。この記事では改正の全体像と FP相談 を活用したベストプランの作り方を解説します。

改正で変わる3つのポイント

1
退職所得控除の空け期間が5年→10年へ延長
2
適用開始は2026年1月1日支払分以降（令和8年施行）
3
企業型DC・退職金・一時金の合算判定は現行通りだが控除の使い分けが難化

そもそも10年ルールとは？

現行の“5年ルール”では、iDeCo受取 を一時金で先に受け取り、5年以上空けてから会社の退職金を受け取れば、双方に退職所得控除を満額適用できます。改正後はこの空白期間が10年に延びるため、60歳でiDeCoを受け取ると70歳まで退職金を先送りしない限り控除がフル活用できません。詳細は(税理士ドットコムの記事)でも解説されています。

計画変更は本当に必要？

60歳でiDeCoを一時金でもらい、65歳退職の予定です。計画を変えないと損ですか？

改正後は5年空けても控除が足りず課税対象が増えます。60歳一時金＋65歳退職金では控除額が半減するケースもあるため、年金受取や分割一時金に切り替えるなど再設計が必要です。

改正の背景―定年延長と税財源のバランス

政府は定年70歳時代を見据えています。70歳まで働ける措置を導入済みの企業は31.9％と3割を突破（厚生労働省「令和6年高年齢者雇用状況等報告」2024年12月20日公表）(https://www.mhlw.go.jp/stf/newpage_46971.html)。退職金とiDeCoの重複控除が広がると税収減につながるため、期間延長で調整した形です。

節税を最大化する受取ステップ

1
iDeCo残高を年金形式（5～20年）で分割し、退職金と重ならない年度を作る
2
新NISA・企業型DC移換など非課税口座へ資産をスライドし、受取額を抑制
3
退職金を分割払い（退職年金）へ変更できる企業制度があるか人事に確認
4
60歳以降も働く場合は、退職年齢を70歳に延長して“10年空け”を確保

税率と控除額シミュレーション

勤続35年・退職金2,000万円・iDeCo残高800万円のモデルで試算すると、改正前（5年ルール）なら合計課税額は約43万円。改正後（10年ルール）で同じ受取パターンだと約109万円と+66万円になります。※退職所得控除は1/2課税後の計算、住民税は10％、復興特別所得税は除外。

積立中の節税メリットだけで終わらせず、受取時こそプロと練り上げましょう

ケーススタディ：60歳退職 vs 継続雇用70歳

①60歳で退職しiDeCo800万円を一時金、退職金2,000万円を65歳で受取⇒税負担109万円。 ②同条件で70歳まで継続雇用し、退職金を70歳にずらすと税負担は43万円に戻ります。差額66万円は旅行2回分にも相当。働き方と受取方法をセットで考える重要性が分かります。

トラブル回避―よくある落とし穴

1
“みなし退職”で退職所得控除を消費していた例が後で発覚
2
運営管理機関をまたぐ移換で口座が凍結し受取が遅延
3
年金受取途中で一括残金受取を選び累進課税が急上昇

申請手続きと必要書類チェックリスト

iDeCo年金受取への変更は60歳到達前に運営管理機関へ「年金給付請求書」を提出。退職金の分割払いを選ぶ場合は会社の就業規則と退職金規程の改定が必要なこともあるため、人事部門と早めに相談を。オンライン保険相談 なら必要書類のデジタル共有も可能です。

FP相談で得られる5つのメリット

・税制改正の最新情報を踏まえた受取シミュレーション・退職金制度・企業型DC・新NISAまで横断した資産配置・ライフプラン表に基づく“いつ何に使うか”の可視化・保険と併用した遺族保障・医療保障の最適化・改正後も継続フォローが無料。今すぐ オンライン保険相談 を活用しましょう。

まとめ：重要ポイント

1
10年ルールは2026年1月1日支払分から適用、60歳受取なら70歳退職が控除フル活用の分岐点
2
改正により60歳一時金＋65歳退職金モデルで税負担が約1.5倍に増加するため出口戦略の再設計が必須
3
年金受取への切り替え、退職金分割、新NISA活用が有効な節税手段
4
手続きには運営管理機関や人事部門との連携が欠かせない
5
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