【2025年9月更新】iDeCo10年ルール改正｜税負担を抑える受取順

iDeCo の受け取り方で税負担が大きく変わる局面に入っています。2026年からの 10年ルール で、一時金の受け取り間隔が5年から10年に延び、従来より控除の重複利用が難しくなりました。例えば「60歳でiDeCo一時金＋65歳で退職金」では、増税インパクトが出るケースが確認されています。この記事では最新制度と実例、実務での注意点を整理し、税負担を抑える受取順と段取りを具体的に提案します。

従来は「iDeCo一時金と退職金の受取年が5年以上離れていれば、控除の二重活用がしやすい」設計でした。2026年からは10年に延長され、60歳でiDeCo一時金を受け取った人が、65歳で会社の退職金を受け取ると控除が調整されやすくなります。70歳までの就業確保を促す社会的流れはあるものの、70歳までの就業機会措置の実施企業は31.9％にとどまります（(令和６年「高年齢者雇用状況等報告」の集計結果を公表します)）。現実的には「60代前半の定年」と「60歳のiDeCo受取」が重なりやすく、受取順の見直しが重要です。

最新の試算では、「勤続35年・退職金2,000万円・iDeCo550〜750万円」などの前提で、受取順により税負担が数十万円単位で動くケースが確認できます。具体的な数字や条件は下記が分かりやすいので、まずは一度ご覧ください（(2025年税制改正でiDeCo受け取り時の税金が変わる！新ルールと得する受け取り方法を徹底解説)）。記事内では「60歳同時受取」「60歳退職金＋65歳iDeCo」「60歳iDeCo＋70歳退職金」「一時金と年金の併用」といった複数パターンを比較しており、どのケースで税が膨らみ、どのケースで抑えられるかの目安になります。初期条件や勤続年数の扱いで結果は変わるため、ご自身の条件で再計算が必要です。

受取時期を動かせるかは、人事制度と就業規則に左右されます。70歳までの就業機会確保措置の実施企業は31.9％で、誰もが70歳受取に調整できるわけではありません（(令和６年「高年齢者雇用状況等報告」の集計結果を公表します)）。退職金の分割払いや年金化の可否も会社ごとに異なるため、早めに人事部へ確認し、制度の範囲内で最適解を探ることが現実的です。

iDeCoを年金形式で受け取ると、 公的年金等控除 の対象となり、雑所得の課税が控除後の金額に限定されます。2025年分からは基礎控除や各種控除の見直しが入っており、年金課税の判断も最新ルールでの確認が必要です（(令和7年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について)）。年金や給与など他の所得との合算も踏まえ、年金方式の取り入れ方を検討しましょう。

受け取り順によって調整期間が変わる点も誤解しやすいポイントです。とくに「退職金を先、その後にiDeCo（DC）一時金」の順序では、退職から19年以内に受け取るDC一時金の控除が調整対象になりやすい設計が維持されています。一方、「iDeCoを先に、退職金を後」にした場合は“10年”の間隔が目安です。図解と数値で整理された解説は（(退職所得が増税に？令和7年度税制改正により5年ルールが10年ルールに)）が参考になります。

2025年6月成立の年金制度改正法で、iDeCoの加入可能年齢上限を70歳未満へ引き上げ、掛金上限（第1号は月7.5万円、第2号は月6.2万円）の拡大が予定されています。施行時期は「公布から3年以内の政令で定める日」で、詳細確定を待つ段階です（(【2025年6月13日】年金制度改正法が成立しました)）。拠出余地が広がる一方で、出口の税設計は厳格化しているため、拠出増と出口戦略をセットで見直しましょう。

・会社側の“みなし退職”の扱いにより、想定外に控除を消費していたことが後から判明する事例があります。 ・運営管理機関の変更や移換手続きの遅延で、希望年に受給できないリスクがあります。 ・年金方式と一時金の切り替え時に、控除の枠組みが変わる影響を見落とすと、課税が増える場合があります。 どれも事前の照会と書面確認で多くは回避可能です。会社規程・商品仕様・税ルールを“同時に”確認する段取りを取りましょう。

iDeCoの給付請求は、運営管理機関の指定書類の期日順守が前提です。退職金の分割や年金化を検討する場合は、就業規則・退職金規程の該当条項を確認し、必要に応じて人事と事前協議を行います。10年ルールの適用開始（2026年）をまたぐ受取計画では、支払日と受給年のズレが税額に直結するため、期日管理の二重チェックを欠かさないでください。

同じ残高でも、受け取り順・間隔・雇用制度で結果は変わります。まずは自社規程とご自身の加入年数を棚卸しし、複数シナリオを試算しましょう。制度の要点は公的資料にまとまっています（(令和7年度税制改正に関する参考資料)）。不明点は早めに専門家へつなぎ、10年ルール開始までに“やることリスト”を完了させるのが安心です。