人的資本開示で変わる法人保険の福利厚生・節税新常識

2023年から有価証券報告書で義務化が進む人的資本開示の流れは、法人保険を単なる“節税ツール”から“人材投資の武器”へと再定義しつつあります。本記事では、最新の法規制と19項目の開示ポイント、団体定期保険・養老保険・GLTDなど福利厚生強化の実践策、税制改正をふまえた節税設計、企業が実際に従業員満足・離職率改善・企業価値向上を両立した例、オンラインFP相談での保険設計手順まで、2025年時点の正確な情報で徹底解説します。

2019年税制改正以降、生命保険料の経理処理ルールが大幅に厳格化され、「解約返戻率が高い商品ほど損金算入枠が減少」など、従来型の“高額節税保険”は成立しにくくなりました。2025年現在でも、「全額損金」「1/2損金」などの仕組みは限定的で、契約内容と返戻率・保険期間等で扱いが異なります（(最新ルール詳細)）。企業保険は「課税繰延」目的よりも福利厚生機能や事業承継設計のバランスがより重視される時代となっています。

**団体定期保険（総合福祉団体定期等）**は死亡時の家族保障を提供し、保険料は全額損金算入が可能。福利厚生プラン型養老保険は退職金積立＋死亡保障を両立し、保険料の一定割合を損金と資産計上に按分。**GLTD（団体長期障害所得補償保険）**は長期病気・ケガで働けなくなった際の給与減少を補填する今注目の商品。GLTDの導入企業は増加傾向で、"休職者の生活不安軽減→早期復職促進→離職率改善"を狙う動きも広がっています（(事例解説)）。

GLTD（グループ長期障害所得補償保険）は、導入企業の中から「全社員に共通の所得補償制度を作った結果、『休職後の経済不安減』『早期復帰』『人材定着率アップ』が得られた」との実証例が各地で報告されています。ただし、具体的な「コスト◯割減」など数値データは非公開も多く、あくまで“傾向”としての効果報告が中心です。会社負担で導入し全従業員を対象とすれば、税法上も社内規定を整備することで福利厚生費として損金算入が認められ、社員の信頼度や満足度向上にも極めて有効です（(詳細解説)）。

法人保険の損金算入=節税はあくまで“課税繰延”であり、後で解約返戻金を受け取る際は益金計上・課税が必須です。2019年以降、とくに解約返戻率高い商品・役員限定保険では税務が厳格化され、損金メリットは縮小中（(詳細記事)）。“保険料全額経費で税負担激減”など誇張広告には要注意。医療保険や団体定期など、返戻率ゼロ型は法改正の影響を受けず全額福利厚生費化できるため、「福利厚生+経費」で選び直す企業が増えています。

人的資本の財務指標やKPI（健康維持率・男性育休取得率・平均離職率など）は、福利厚生費の投資額や保険導入効果と合わせて【開示資料】に明示すると投資家評価の向上が期待できます。ISO30414やCSRDの雛形に基づくガイドを参考にしつつ、保険の加入率・利用実績や、離職率・生産性・エンゲージメントの経年変化をグラフ化して開示する例も増えています。

専門家の無料オンラインFP相談を活用すれば、最新の税制・社会保険・福利厚生設計をトータルで見直し、社内の制度設計や投資対効果分析を60日以内に終える企業も多数。LINE登録キャンペーンも対象となり、FPが中立的立場で複数プランを比較提案します。