【2026年2月更新】変額保険の税金早見表｜解約・満期・死亡までの明細ガイド

2025年9月1日

更新:2026年2月23日

執筆者山中忠 (FP1級・証券外務員一種保持)

この記事の最新の更新

最終改良: 2026年2月23日

2026年2月時点の主要改正・数値の最新反映
税制改正・控除延長・こどもNISA対応の事例具体化
ガイドライン表示（元本割れ等リスク・手数料説明）の追記

変額保険税金

解約返戻金課税

満期保険金一括受取

死亡保険金相続税

一時所得 50万円控除

子育て控除延長

こどもNISA iDeCo

2026年2月版：変額保険の税金を整理する理由

変額保険の税金は、契約者や受取人、受取方法、タイミングによって大きく変わります。例えば、解約返戻金を一括で受け取るか年金形式で受け取るか、誰が契約者で誰が受取人かで「一時所得・雑所得・相続税・贈与税」と課税パターンが分かれます。

2026年に入り、子育て世帯向け生命保険料控除の延長、「こどもNISA」やiDeCoの改正適用、贈与加算7年ルールの本格導入、変額保険の新規契約増など制度・運用環境も随時更新されています（詳しい数字は(生命保険の動向 2025年版)で確認できます）。

この記事は「解約・満期・死亡」、そして「一括受取・年金受取」などあらゆる出口で迷わず課税区分を判断できるよう、計算式の基本と制度・トレンドの最新まで網羅的に解説します。

2026年版ポイント早見表

1
解約・満期の一括受取は原則一時所得。計算式や50万円特別控除、給与所得者の20万円ルールを確認。
2
満期や死亡の年金受取は原則雑所得。その年の年金から対応保険料を差し引き、10.21％の源泉か例外（25万円未満・契約者受給者違い）をチェック。
3
死亡保険金は被保険者=保険料負担者かつ受取人が相続人なら相続税で、非課税枠（500万円×法定相続人）をまず適用。
4
一時払保険で5年以内解約など「金融類似商品」は20.315％の源泉分離課税で完結、確定申告不可。
5
保険料負担者と受取人が異なる場合は贈与税が起点。特に年金タイプは年金受給権に贈与税、所得税初年度非課税、以降は段階課税。

主要な税区分・控除と計算式

保険を解約し一括受取をした場合、一時所得になります。計算は「総収入−払込保険料−50万円（特別控除）」の半額が他の所得と合算されます。給与所得者で合計20万円以下なら申告不要ケースも。

年金受取は雑所得となり「年金額−対応保険料」が対象。原則10.21％が源泉徴収され、年末に申告します。例外として年額25万円未満や特定の名義パターンは源泉徴収なし。

死亡保険金は、その名義関係で相続税・贈与税・所得税に分かれます。被保険者=契約者=受取人（三者一体パターン）やズレがある場合は課税関係が変動するため、国税庁の(No.1750 死亡保険金)・(No.4114 死亡保険金の相続税)ページが役立ちます。

5年以内解約は“源泉で完結”？

一時払の変額や養老保険、5年以内でやめたら20.315％の源泉で終わりますか？申告必要？

保険期間5年以下、または5年超でも5年以内に解約した「金融類似商品」は20.315％の源泉分離課税で終わり、申告は不要・不可です（(No.1520 金融類似商品)）。

解約時：計算手順と証券の見るべき点

解約返戻金を受け取ったら、まず支払調書・計算書の「差益」欄を確認し、そのまま国税庁の(No.1490 一時所得)計算式に当てはめましょう。50万円控除、半額のみ課税という優遇がポイントです。

給与所得以外が合計20万円以内の場合は申告不要（(No.1903 給与所得者と一時所得)）。部分解約やスイッチングは、保険会社書面の指示どおり計算できます。

迷った時は“支払調書と国税庁サイトの式”で必ず正解に近づけます。

満期受取・年金受取・贈与税ルート分岐

満期一括受取＝一時所得ですが、年金受取は雑所得・贈与税の違い・源泉徴収の有無で複雑になります。基本は「年金額−対応保険料＝雑所得」（10.21％源泉→総合課税）。年額25万円未満や、契約者と受給者が異なる年金は源泉徴収なしの例外も。

名義が異なる年金は、一度「年金受給権贈与」として贈与税起点、その年の所得税は非課税（2年目以降は段階課税）となります（(No.1620 年金受給権)）。

死亡保険金・設計の分岐ポイント

1
相続税の非課税枠（500万円×法定相続人）適用を必ずシミュレーション。受取人指定も要検討。
2
契約者・被保険者・受取人の組み合わせで課税ルートが変更。設計見直しは専門家相談が無難。
3
年金受取は「年金受給権」に贈与税や相続税、年毎の受取は雑所得。初年度非課税ルートも要確認。
4
現金受取か年金受取かで、相続や贈与の評価・手取額が大きく変わる例も増加。

よくある失敗・見直しポイント

「契約者と受取人が異なり、そのまま贈与税課税」や、一時所得控除枠が他と重複して使い切ってしまう、という失敗はよくあるパターンです。

設計・受取は"世帯全体・名義や受取方法の最適化"がカギです。住民税、社会保険料の波及も意識を。制度や統計の最新情報、手続きミスによる課税増加リスクは(生命保険の動向 2025年版)で実例が確認できます。

部分解約と年金化、どちらが有利？

変額終身保険の部分解約と年金化、税金的にどちらがお得ですか？

部分解約は一時所得控除枠が活用でき、年金化は雑所得で10.21％源泉、さらに控除や他の一時所得状況も影響するため、必ず"具体的な支払調書の数字"で試算してから判断しましょう。

2026年の主な制度・トレンドの最新動向

わかりにくい"出口課税"の迷いを減らすため、2026年も変額保険の関連制度がアップデートされています。具体的には、生命保険料控除の子育て世帯向け拡充延長（一般枠+2万円の時限措置／令和9年分までの1年延長）、こどもNISA創設、iDeCoの拠出限度・加入年齢拡大、贈与加算“7年枠”移行が本格進行。

最新解説は(令和8年度税制改正（大綱）主要項目)、贈与加算ルールは(No.4161 贈与財産の加算)がわかりやすいです。

業界動向として、2024年度の個人年金新規契約は149万件で前年比増、変額年金の新契約構成比35.1％など家計のリスク分散意識が上昇。(生命保険の動向 2025年版)が参考データ源です。

変額保険は“預金とは異なり”運用次第で解約返戻金や年金額が既払込み保険料を下回る場合があります。

ガイドライン・重要表示について

本コンテンツは「変額保険・変額年金」の一般的な税制説明であり、元本保障商品ではありません。

変額系保険は株式や債券などで運用し、市場の値動きや為替等で解約返戻金・将来の年金額が既払込保険料を下回る場合や元本割れが生じる場合があります。また、保険契約・資産運用関係費用・解約控除など、商品毎の手数料が差し引かれます。商品内容・費用についてはパンフレットや契約説明書面、ご契約のしおり・約款で必ずご確認ください。

【商号】株式会社ビヘイビアこのコンテンツは広告等に該当し、ガイドラインに基づき制作されています。

手順：証券確認から確定申告・e-Taxまで

契約証券で「契約者・被保険者・受取人」をまず確認し、支払調書・計算書の数字を受領。該当する国税庁ページ（URLは本記事内）へアクセスし、手元で式に数字を入力しましょう。源泉徴収や特別控除、確定申告の要否は(確定申告書等作成コーナー)の自動計算機能を活用できます。

まとめ：重要ポイント

1
契約パターン（契約者・受取人・受取方法・一括/年金）で課税方法が大きく変わる。
2
一時所得の50万円控除・1/2課税や雑所得の源泉10.21％など国税庁式を必ず事前計算。
3
子育て世帯向けの控除延長、こどもNISA、iDeCo拡充、贈与加算“7年枠”など2026年の最新制度にも注目。
4
設計や受取のミスは税額増となるため、複数年・世帯単位でシミュレーションと確認が重要。

ぜひ無料オンライン相談を

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