【2025年10月更新】退職金・法人保険の落とし穴｜改正後の重要数字と実例（個別相談可）

2025年4月以降、退職金・iDeCoに関する税制が大幅改正されました。最大のポイントは、退職所得控除の“5年ルール”から“10年ルール”への拡大です。これにより、例えば60歳でiDeCo一時金、65歳で会社の退職金を受け取る場合、控除額の扱いが大きく変わり、課税額も上昇するケースが増えています。また、法人保険による資金積立や退職金準備も、契約の根拠・議事録管理・デジタル証跡管理など透明性と説明責任が重視される時代となりました。事業経営者や役員だけでなく、幅広い方がこの影響を受けるため、具体的な数字と根拠をもとに制度変更の内容をしっかり押さえたいところです。

多くの読者が心配するのは、「退職金とiDeCoをどちらも一時金で受け取ったらどうなるか？」という点です。従来は両者の受取時期が5年以上離れていれば控除を二重に使えましたが、2025年改正以降は10年の間隔が必要となりました。直近例では、iDeCoを60歳、退職金を65歳で受け取ると退職金の課税対象額が75万円から325万円へ約4倍以上に増加するケースが出ています。自分のケースに当てはめて受給タイミングを再検討することが不可欠です。詳しい背景や試算例は(2025年度の「税制改正大綱」で“減税＆増税”になるポイントを解説)で確認できます。

2025年以降、税務調査の現場では、短期間の勤務で高額退職金を支給した場合や役員報酬の突出分について、社内規程の明文化、決定経緯の議事録、税理士との事前共有が厳格に求められます。グレーゾーンの事例に備えて、契約根拠や支給理由を文書で残すことが説明責任の基礎となります。

逓増定期保険は退職金原資の短期積み上げを狙う際に利用される一方、返戻金を益金計上する義務があります。長期平準定期保険は、長期間の死亡保障と計画的な資金積立を両立させる設計で、返戻率推移は年齢・加入規模によって変動。重要なのは、どちらも「返戻金＝益金計上」となること、出口戦略を事前に棚卸ししておくことです。金融庁の(2025年 保険モニタリングレポート)でもこの傾向が強調されています。

2023年度の生命保険の収入保険料は37兆5,217億円（(生命保険の動向 2024年版)）で、法人向け返戻金型プランが依然主流です。収入保険料だけでなく、保険料等収入や解約返戻金総額、支払保険金など指標の違いにも注意が必要。商品選択の際は、会社ごとの財務状況・退職金規程・業界の比較データを必ず押さえて判断しましょう。

2025年の改正で、保険証券や契約書も含めた全ての取引証憑は電子保存かつ高速検索が義務化されています。紙台帳は廃止となり、デジタル管理が基本。実際の要件や事例は国税庁(電子帳簿保存法が改正されました)で分かりやすく確かめられます。証憑管理のガイドラインを参考に、今から社内体制を整備しましょう。

最初にやるべきことは、保険証券一式の整理と退任・資金の希望時期、近年の損益計算書（PL）・貸借対照表（BS）の用意です。これをFPに提示すれば、個別にキャッシュフロー試案の作成や保険プランの比較、出口戦略まで一気に可視化でき、納得のいく判断が可能になります。昼夜問わず対応可、LINEで写真送付もOKと利便性も高いです。