同性パートナー相続税ゼロへ！2025パートナーシップ証明×生命保険活用法

日本では婚姻が認められていない 同性パートナー 同士は、法律上は“他人”扱いのまま亡くなったときに 相続税 が最大55%かかるリスクがあります。とはいえ、2025年3月時点でパートナーシップ制度導入自治体は488、人口カバー率は90%を超え(Humap調査)。制度は急速に広がっています。本記事ではパートナーシップ証明書を土台に、生命保険 を活用して相続税を“限りなくゼロ”に近づける現実的なステップを解説します。最後に FP相談 を活用して自分のケースに落とし込む方法まで紹介するので、ぜひ最後までご覧ください。

多くの自治体で必要なのは①本人確認書類、②住民票、③独身証明書の3点のみ。手数料は無料〜300円程度で、その日のうちに申請完了する自治体もあります。証明書交付までの期間は1〜2週間が目安です。パートナーシップ証明書 自体には全国共通の法的効力はありませんが、行政・民間サービスの“入口”として機能します。

相続税の 基礎控除 は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」。配偶者控除や生命保険の非課税枠（500万円×法定相続人）はいずれも“法定相続人”のみが対象です。つまりパートナーは一切使えません。例えば課税遺産総額1,000万円なら税率は10%（控除額0円）で相続税は100万円。誤って15%で計算すると過大試算になるので注意しましょう。

ポイントは「契約者＝パートナー、被保険者＝自分、受取人＝契約者（＝パートナー）」という契約形態です。こうすると死亡保険金は“自分への一時所得”扱いになり、相続税ではなく所得税の対象になります。一時所得は(利益−50万円)×1/2が課税所得なので、実効税率を大幅に下げられます。

例：保険金1,000万円／払い込み保険料200万円の場合

相続税ルート（契約者＝被保険者）： 課税遺産総額は1,000万円。基礎控除3,000万円に満たないため相続税0円。ただし他の資産が増えると超過しやすい。

所得税ルート（契約者＝パートナー）： 利益＝1,000万円−200万円＝800万円 一時所得＝(800万円−50万円)×1/2＝375万円 所得税率20%・住民税10%の場合、税額112.5万円。保険金を2,000万円に分散契約すると税率が下がり、手取り効率がさらにアップします。

パートナーが保険料を全額負担していないと『贈与』とみなされ、年間110万円の基礎控除を超える部分に贈与税がかかる可能性があります。また保険金を一括で受け取ると所得が一時的に跳ね上がり、国民健康保険料や保育料が翌年度に高騰することも。総合的な家計影響を FP相談 でシミュレーションしてもらいましょう。

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