【2026年4月更新】生命保険 相続の非課税枠｜70代夫婦の配分基準（個別相談可）

相続の生命保険非課税枠は 500万円×法定相続人。一次相続（夫婦の一方が逝去）と二次相続（もう一方が逝去）でそれぞれ適用でき、家族構成の変化で枠は縮小します。70代夫婦の配分方針は、配偶者の生活資金をしっかり確保しつつ、二次相続まで見据えて家族全体の税負担を最小化すること。具体的には、一次で非課税枠を使い切る設計と、配偶者控除の使いすぎを避ける“分散相続”のバランスが鍵になります。制度の定義と算式は国税庁の解説に明記されています。(No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金)

非課税枠は家族が受け取る死亡保険金の合計に対し「500万円×法定相続人の数」まで相続税を課さない制度です。適用には、①契約者＝被相続人（保険料負担者）、②被保険者＝被相続人、③受取人＝法定相続人、という契約形態が前提。受取人が相続人以外だと枠は使えません。制度の定義と計算は国税庁が公開しています。(No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金) また、相続税の総額計算・基礎控除・2割加算の全体像は次のページが実務の土台です。(No.4152 相続税の計算) ここに、配偶者・直系以外の取得に対する“税額2割加算”の取扱いも示されています（孫が代襲相続人でない場合などに該当）。

相続税の申告・納付期限は相続開始の翌日から 10か月 以内です（電子納付やクレジット納付も可）。現金納付が原則のため、流動性の低い不動産偏重だと納税が苦しくなります。死亡保険金は受取人固有財産として早期に入金されるため、納税資金の備えに有効です。期限と納付方法は国税庁の手引きで確認できます。(No.4205 相続税の申告と納税)

一次相続では配偶者控除により、配偶者が実際に取得した遺産のうち 1億6,000万円または法定相続分相当額のいずれか多い金額まで は相続税がかかりません（申告期限内の分割など要件あり）。ただし、一次で配偶者に集中させすぎると、二次で子の相続税が増えがちです。一次では非課税枠を活用して子へ一部資産を移し、二次での課税ベースを抑える“分散相続”が有効です。制度と手続の詳細は国税庁の解説を確認しましょう。(No.4158 配偶者の税額の軽減)

前提：一次相続（相続人＝配偶者と子2人）、遺産総額8,000万円。基礎控除は「3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円」。 ケースA（保険なし）：課税遺産総額は概ね3,200万円。法定相続分に按分し税率適用（税率表は(No.4155 相続税の税率)）。概算の相続税総額は約640万円。 ケースB（死亡保険金1,500万円を用意し、受取人＝配偶者・子で非課税枠内に収める）：課税遺産総額は概ね1,700万円。概算税額は約340万円。一次で約300万円の差が生じます。加えて、一次で子に非課税で1,500万円を移しておけば、二次の課税ベース圧縮にも寄与します（実際の税額は分割内容・評価・控除適用で変動するため、最終判断は専門家の個別試算で）。

生前贈与の持ち戻しは、死亡前7年以内に拡大されました（従来3年）。令和9年1月1日以後の相続では、死亡前4〜7年分について各年100万円まで加算除外とする経過措置が明記されています。一次情報はこちら。(No.4161 贈与財産の加算と税額控除（暦年課税）) 保険金請求の消滅時効は 3年。根拠は『保険法 第95条（消滅時効）』で、法令はe‑Govで確認できます（条文全体ページ）。(保険法（e‑Gov）) また、相続税の申告・納付は相続開始の翌日から10か月以内が原則です（電子・クレジット納付も可）。(No.4205 相続税の申告と納税)

いざという時に迷わないよう、家族で“非課税枠の使い方”を共有しておきましょう。死亡退職金も「500万円×法定相続人」で非課税枠があるため、保険と併用設計が現実的です（制度の要点：(No.4117 相続税の課税対象になる死亡退職金)）。

法定相続人の人数は、相続放棄者も“いなかったもの”としてカウントします（ただし放棄者自身に非課税は適用不可）。養子は、実子がいる場合は1人まで、いない場合は2人まで算入可能。非課税枠は家族合算の上限であり、誰が受け取っても合計が枠内なら課税されません。これらは国税庁の一次情報に整理されています。(No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金) / (No.4152 相続税の計算)