法人節税×要介護リスク対策！経営者介護保険2025完全ガイド

突然の 要介護リスク は、オーナー社長自身の生活だけでなく会社のキャッシュフローを直撃します。厚労省の推計では要介護認定者は2025年に約781万人へ増加し、平均介護期間は5年を超えるとされています。一方、経常利益3,000万円規模の中小企業でも役員報酬が停止すると毎月約250万円の資金ギャップが生じ、法人税の納付資金も確保できなくなりかねません。こうしたリスクを 法人保険 でカバーすれば、損金算入による節税と長期保障を同時に実現できます。本記事では最新ルールと実例を整理し、最後に FP相談 でわが社専用プランを完成させる方法まで解説します。

経営者が加入する 経営者介護保険 は、保険料を会社が負担し損金計上できるため当期の法人税を抑えつつ、要介護時には会社または経営者家族が給付金を受け取れる二重メリットがあります。返戻金を退職金や弔慰金原資に転用すれば、キャッシュフローと保障の両面で“備えの多層化”が可能です。

主流は逓増定期保険に介護一時金特約を付加し、保険料の全額または1/2を損金算入する設計です。2025年税制改正案では長期平準定期と同様に“解約返戻益課税”が明文化され、返戻金受取時に益金計上が必要となる点がポイント。退職金と同時受給により分離課税を活用すれば実効税率を抑えられます。

逓増定期＋介護特約は保険料の損金割合が高く短期で返戻率がピークを迎えますが、保険料負担も重いのが難点。保障充実型終身介護保険は保障額が一定かつ一生涯ですが、損金算入は原則不可。返戻金重視型ハイブリッド設計は返戻率と保障を両立するものの、商品数が限られるためプロの比較が必須です。

利益1,000万円の医療法人が保険料年240万円（損金100%）を拠出すると法人税約82万円が圧縮され、要介護時に1,000万円受け取れば返戻率126%を実現。利益1億円のITベンチャーは保険料年1,200万円（損金1/2）で実効税率を28%→22%に低減しつつ、返戻金を役員退職金3,000万円へ充当する設計が王道です。

申込書類は定款・決算書3期分・役員会議事録が定番。要介護認定は市区町村の判定結果通知書を保険会社へ提出し、平均約9営業日で一時金が着金します。解約時は税務申告用の解約返戻金計算書を取り寄せ、会計仕訳では益金計上と同時に役員退職給与引当金の繰入額を調整するとスムーズです。

2025年度税制改正案では“会社分割時の名義変更課税”が明確化され、保険契約移転時のみなし譲渡課税が強化される方向です。また厚労省のガイドライン改訂案には、福利厚生費認定を受ける際の役員限定契約に関する指導事例が盛り込まれる予定で、判定プロセスの透明化が進む見込みです。

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